年底了，这些涉税问题一定要关注！！

一、税务申报与缴纳
1、企业所得税汇算清缴
年底重点!对全年的收入、成本、费用等进行全面梳理和核算，确保纳税申报的准确性。注意各类费用的扣除标准，如业务招待费、广告费等，避免因超支而导致纳税调整增加应纳税所得额。
2、增值税申报与缴纳
对于一般纳税人企业，要注意进项税额的认证和抵扣时间，避免逾期未认证而无法抵扣，造成税负增加。同时，关注增值税税收优惠政策的适用情况，如小规模纳税人月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)免征增值税等政策，合理享受税收减免。
3、其他税费
除了企业所得税和增值税，还需关注城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税等其他税费的申报和缴纳情况。

二、账务处理和结账
1、清理往来账款
年底清账：对应收账款进行分析，储收逾期款项，减少坏账损失的风险。对于确实无法收回的坏账，要按照规定进行核销处理，并在企业所得税前申报扣除。同时，核对应付账款，及时支付到期款项，避免因逾期支付而产生违约金情况。对长期挂账的应付账款，若确属无需支付的款项，应转为营业外收入，依法缴纳企业所得税。

2、固定资产盘点与折旧
核实资产的数量、使用状况和账面价值。检查固定资产折旧的计提是否准确，是否符合税法规定的折旧方法和年限。对于新增的固定资产，要及时入账并计提折旧；对于已提折旧但仍在使用的固定资产，不再计提折旧；对于提前报废的固定资产，要及时进行清理，并按规定进行账务处理和税务申报。

3、存货盘点与核算
全面盘点，账实相符：盘盈的存货应冲减管理费用，盘亏的存货如属于正常损耗，可在企业所得税前扣除;如属非正常损失，需转出进项税额，并经税务机关审批后才能在税前扣除。此外，要合理评估存货的价值，对于存货跌价准备的计提要谨慎，避免因计提不当而影响利润和纳税申报。